公司期货开户流程截至2017年6月30日账户加总余额

　　公司期货开户流程截至2017年6月30日账户加总余额不超过二十五万美元的存量机构账户为了践诺金融账户涉税讯息自愿换取邦际任务，标准金融机构对非住户金融账户涉税讯息的尽职侦察举止，邦度税务总局、财务部、中邦百姓银行、中邦银行业监视收拾委员会、中邦证券监视收拾委员会、中邦保障监视收拾委员会订定了《非住户金融账户涉税讯息尽职侦察收拾主张》，现予颁布，自2017年7月1日起推行。

　　第一条为了践诺《众边税收征管互帮契约》和《金融账户涉税讯息自愿换取众边主管政府间条约》章程的任务，标准金融机构对非住户金融账户涉税讯息的尽职侦察举止，依据《中华百姓共和邦税收征收收拾法》《中华百姓共和邦反洗钱法》等功令、准则的章程，订定本主张。

　　第二条依法正在中华百姓共和邦境内设立的金融机构发展非住户金融账户涉税讯息尽职侦察劳动，实用本主张。

　　第三条金融机构应该遵从古道信用、认真用功的规矩，针对差别类型账户，服从本主张章程，领会账户持有人或者相闭驾御人的税收住户身份，识别非住户金融账户，汇集并报送账户联系讯息。

　　第四条金融机构应该设置完全的非住户金融账户尽职侦察收拾轨造，打算合理的营业流程和操作标准，并按期对本主张实施落实状况举行评估，妥帖保管尽职侦察历程中汇集的原料，庄重举行讯息保密。金融机构应该对其分支机构实施本主张章程的尽职侦察劳动作出团结哀求并举行监视收拾。

　　金融机构应该向账户持有人充斥注脚本机构需践诺的讯息汇集和报送任务，不得昭示、暗意或者资帮账户持有人藏隐身份讯息，不得辅帮账户持有人藏隐资产。

　　第五条账户持有人应该配合金融机构的尽职侦察劳动，真正、实时、正确、完全地向金融机构供应本主张章程的联系讯息，并担负未用命本主张章程的负担和危急。

　　第六条本主张所称金融机构，囊括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保障机构及其分支机构：

　　（二）托管机构是指近三个司帐年度总收入的百分之二十以上来历于为客户持有金融资产的机构，机组成立不满三年的，按机构存续时间计较；

　　1.近三个司帐年度总收入的百分之五十以上来历于为客户投资、运作金融资产的机构，机组成立不满三年的，按机构存续时间计较；

　　2.近三个司帐年度总收入的百分之五十以上来历于投资、再投资或者生意金融资产，且由存款机构、托管机构、特定的保障机构或者本项第1目所述投资机构举行收拾并作出投资决定的机构，机组成立不满三年的，按机构存续时间计较；

　　3.证券投资基金、私募投资基金等以投资、再投资或者生意金融资产为宗旨而设立的投资实体。

　　（四）特定的保障机构是指发展有现金代价的保障或者年金营业的机构。本主张所称保障机构是指上一公积年度内，保障、再保障和年金合同的收入占总收入比重百分之五十以上的机构，或者正在上一公积年度末具有的保障、再保障和年金合同的资产占总资产比重百分之五十以上的机构。

　　本主张所称金融资产囊括证券、共同权力、大宗商品、掉期、保障合同、年金合同或者上述资产的权力，前述权力囊括期货、远期合约或者期权。金融资产不囊括实物商品或者不动产非债直接权力。

　　（四）证券投资基金收拾公司、私募基金收拾公司、从事私募基金收拾营业的共同企业；

　　（一）存款账户，是指发展具有存款本质营业而造成的账户，囊括活期存款、按期存款、游历支票、带有预存成效的信用卡等。

　　（二）托管账户，是指发展为他人持有金融资家产务而造成的账户，囊括代办客户生意金融资产的营业以及给与客户委托、为客户收拾受托资产的营业：

　　1.代办客户生意金融资产的营业囊括证券经纪营业、期货经纪营业、代办客户发展贵金属、邦债营业或者其他似乎营业；

　　2.给与客户委托、为客户收拾受托资产的营业囊括金融机构提倡、设立或者收拾不具有独立法人资历的理资产品、基金、信任铺排、专户/会集类资产收拾铺排或者其他金融投资产物。

　　1.投资机构的股权或者债权权力，囊括私募投资基金的共同权力和信任的受益权；

　　第十条本主张所称非住户是指中邦税收住户以外的个体和企业（囊括其他结构），但不囊括政府机构、邦际结构、中心银行、金融机构或者正在证券市集上市贸易的公司及其干系机构。前述证券市集是指被地点地政府认同和拘押的证券市集。中邦税收住户是指中邦税法章程的住户企业或者住户个体。

　　本主张所称非住户金融账户是指正在我邦境内的金融机构开立或者保有的、由非住户或者有非住户驾御人的绝望非金融机构持有的金融账户。金融机构应该正在识别出非住户金融账户之日起将其归入非住户金融账户举行收拾。

　　账户持有人同时组成中邦税收住户和其他邦度（区域）税收住户的，金融机构应该服从本主张章程汇集并报送其账户讯息。

　　第十一条本主张所称账户持有人是指由金融机构挂号或者确以为账户全面者的个体或者机构，不囊括代办人、表面持有人、授权署名人等为他人便宜而持有账户的个体或者机构。

　　现金代价保障合同或者年金合同的账户持有人是指任何有权得回现金代价或者蜕变合同受益人的个体或者机构，不生存前述个体或者机构的，则为合同全面者以及依据合同条目对支出金钱具有既得权益的个体或者机构。现金代价保障合同或者年金合同到期时，账户持有人囊括依据合同章程有权领取金钱的个体或者机构。

　　（一）上一公积年度内，股息、息金、房钱、特许权利用费收入等不属于主动策划行径的收入，以及据以出现前述收入的金融资产的让渡收入占总收入比重百分之五十以上的非金融机构；

　　（二）上一公积年度末，具有能够出现本款第一项所述收入的金融资产占总资产比重百分之五十以上的非金融机构；

　　（六）仅与本集团（该集团内机构均为非金融机构）内干系机构发展融资或者对冲贸易的企业；

　　信任的驾御人是指信任的委托人、受托人、受益人以及其他对信任履行最终有用驾御的个体。

　　基金的驾御人是指具有进步百分之二十五权力份额或者其他对基金举行驾御的个体。

　　第十四条本主张所称干系机构是指一个机构驾御另一个机构，或者两个机构受到联合驾御，则该两个机构互为干系机构。

　　（一）截至2017年6月30日由金融机构保有的、由个体或者机构持有的金融账户；

　　（二）2017年7月1日（含当日，下同）从此开立并同时合适下列前提的金融账户：

　　2.上述金融机构正在确定账户加总余额时将本款第二项所述账户与本款第一项所述账户视为统一账户的；

　　存量个体账户囊括低净值账户和高净值账户，低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不进步相当于一百万美元（简称“一百万美元”，下同）的账户，高净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额进步一百万美元的账户。

　　新开账户是指2017年7月1日从此正在金融机构开立的，除第二款第二项章程账户外，由个体或者机构持有的金融账户，囊括新开个体账户和新开机构账户。

　　第十六条本主张所称账户加总余额是指账户持有人正在统一金融机构及其干系机构所持有的一切金融账户余额或者资产的代价之和。

　　金融机构需加总的账户限于通过计较机体例中客户号、征税人识别名等症结数据项不妨识另外全面金融账户。

　　正在确定是否为高净值账户时，客户司理晓畅或者应该晓畅正在其供职的金融机构内几个账户直接或者间接由统一个体具有或者驾御的，应该对这些账户举行加总。

　　前款所称客户司理是指由金融机构指定、与特定客户有直接闭系，依据客户需求向客户先容、举荐或者供应联系金融产物、效劳或者供应其他辅帮的职员，但不囊括合适前述前提，仅因为偶尔性原由于客户供应上述效劳的职员。

　　金融机构正在计较账户加总余额时，账户币种为非美元的，应该服从计较日当日中邦百姓银行颁布的外汇中央价折合为美元计较。折合美元时，能够依据原币种金额折算，也能够依据该金融机构记账本位币所纪录的金额举行折算。

　　第十七条本主张所称非住户标识是指金融机构用于检索占定存量个体账户持有人是否为非住户个体的相闭因素，详细囊括：

　　（六）境外的转交地点或者留交地点，而且是独一地点。转交地点是指账户持有人哀求将其联系信函寄给转交人的地点，转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地点是指账户持有人哀求将其联系信函目前存放的地点。

　　（二）由政府出具的含有个体姓名且平凡用于身份识另外有用身份证据，或者由政府出具的含有机构名称以及首要办公地点或者注册兴办刻址等讯息的官方文献。

　　（一）个体开立账户时，金融机构应该获取由账户持有人缔结的税收住户身份声明文献（以下简称“声明文献”），识别账户持有人是否为非住户个体。金融机构通过本机构电子渠道吸取个体账户开户申请时，应该哀求账户持有人供应电子声明文献。声明文献应作为为开户原料的一部门，声明文献联系讯息可并入开户申请书中。个体代办他人开立金融账户以及单元代办个体开立金融账户时，经账户持有人书面授权后可由代办人缔结声明文献。

　　（二）金融机构应该依据开户原料（囊括通过反洗钱客户身份识别次第汇集的原料），对声明文献的合理性举行审核，首要确认填写讯息是否与其他讯息生存显着抵触。金融机构以为声明文献生存不对理讯息时，应该哀求账户持有人供应有用声明文献或者举行评释。不供应有用声明文献或者合理评释的，不得开立账户。

　　（四）金融机构晓畅或者应该晓畅新开个体账户状况爆发变动导致原有声明文献讯息不正确或者不牢靠的，应该哀求账户持有人供应有用声明文献。账户持有人自被哀求供应之日起九十日内未能供应声明文献的，金融机构应该将其账户视为非住户账户收拾。

　　第二十条金融机构应该于2018年12月31日前拔取以下办法竣工对存量个体低净值账户的尽职侦察：

　　（一）对待正在现有客户原料（囊括通过反洗钱客户身份识别次第汇集的原料，下同）中留有地点，且有证据质料证据是现居地点或者地点位于现居邦度（区域）的账户持有人，能够依据账户持有人的地点确定是否为非住户个体。邮寄无法投递的，不得将客户原料所留地点视为现居地点。

　　（二）行使现有讯息体例发展电子纪录检索，识别账户是否生存任一非住户标识。

　　现有客户原料中没有现居地点讯息的，或者账户状况爆发变动导致现居地点证据质料不再正确的，金融机构应该采用前款第二项办法发展尽职侦察。

　　第二十一条金融机构应该正在2017年12月31日前对存量个体高净值账户挨次竣工以下尽职侦察次第：

　　（一）发展电子纪录检索和纸质纪录检索，识别账户是否生存任一非住户标识。应该检索的纸质纪录囊括过去五年中获取的、与账户相闭的一切纸质原料。

　　金融机构行使现有讯息体例可电子检索出一切非住户标识字段讯息的，能够不发展纸质纪录检索。

　　第二十二条对待存量个体低净值账户，2017年6月30日之后任一公积年度末账户加总余额进步一百万美元时，金融机构应该正在次年12月31日前，服从本主张第二十一条章程次第竣工对账户的尽职侦察。

　　第二十三条对发明生存非住户标识的存量个体账户，金融机构能够通过现有客户原料确认账户持有人工非住户个体的，应该汇集并纪录报送所需讯息。无法确认的，应该哀求账户持有人供应声明文献。声明为中邦税收住户个体的，金融机构应该哀求其供应相应证据质料；声明为非住户个体的，金融机构应该汇集并纪录报送所需讯息。账户持有人自被哀求供应之日起九十日内未能供应声明文献的，金融机构应该将其账户视为非住户账户收拾。

　　对未发明生存非住户标识的存量个体账户，金融机构无需作进一步收拾，但应该设置络续监控机造。当账户状况变动显示非住户标识时，应该实施前款章程次第。

　　第二十四条对待现金代价保障合同或者年金合同，金融机构晓畅或者应该晓畅得回灭亡保障金的受益人工非住户个体的，应该将其账户视为非住户账户收拾。

　　（一）机构开立账户时，金融机构应该获取由该机构授权人缔结的声明文献，识别账户持有人是否为非住户企业和绝望非金融机构。声明文献应作为为开户原料的一部门，声明文献联系讯息可并入开户申请书中。

　　（二）金融机构应该依据开户原料（囊括通过反洗钱客户身份识别次第汇集的原料）或者公然讯息对声明文献的合理性举行审核，首要确认填写讯息是否与其他讯息生存显着抵触。金融机构以为声明文献生存不对理讯息时，应该哀求账户持有人供应有用声明文献或者举行评释。不供应有用声明文献或者合理评释的，不得开立账户。

　　（三）识别为非住户企业的，金融机构应该汇集并纪录报送所需讯息。共同企业等机构声明不具有税收住户身份的，金融机构可服从其现实收拾机构地点地确定其税收住户邦（区域）。

　　（四）识别为绝望非金融机构的，金融机构应该凭借反洗钱客户身份识别次第汇集的原料识别其驾御人，而且获取机构授权人或者驾御人缔结的声明文献，识别驾御人是否为非住户个体。识别为有非住户驾御人的绝望非金融机构的，金融机构应该汇集并纪录绝望非金融机构及其驾御人联系讯息。

　　账户持有人工非住户企业的，也应该进一步识别其是否同时为有非住户驾御人的绝望非金融机构。

　　（五）金融机构晓畅或者应该晓畅新开机构账户状况爆发变动导致原有声明文献讯息不正确或者不牢靠的，应该哀求机构授权人供应有用声明文献。机构授权人自被哀求供应之日起九十日内未能供应声明文献的，金融机构应该将其账户视为非住户账户收拾。

　　第二十六条金融机构应该依据现有客户原料或者境外机构境表里汇账户标识，识别存量机构账户持有人是否为非住户企业。

　　除通过机构授权人缔结的声明文献或者公然讯息能确以为中邦税收住户企业的外，上述讯息讲明该机构为非住户企业的，应该识别为非住户企业。

　　第二十七条金融机构应该识别存量机构账户持有人是否为绝望非金融机构。通过现有客户原料或者公然讯息确认不是绝望非金融机构的，无需进一步收拾。无法确认的，金融机构应该获取由机构授权人缔结的声明文献。声明为绝望非金融机构的，应该服从第二款章程进一步识别其驾御人。无法获取声明文献的，金融机构应该将账户持有人视为绝望非金融机构。

　　识别为绝望非金融机构而且截至2017年6月30日账户加总余额进步一百万美元的，金融机构应该获取由机构驾御人或者授权人缔结的声明文献，识别驾御人是否为非住户个体。无法获取声明文献的，金融机构应该针对驾御人发展非住户标识检索，识别其是否为非住户个体。账户加总余额不进步一百万美元的，金融机构能够依据现有客户原料识别绝望非金融机构驾御人是否为非住户个体。依据现有客户原料无法识另外，金融机构能够不汇集驾御人联系讯息。

　　识别为有非住户驾御人的绝望非金融机构的，金融机构应该汇集并纪录绝望非金融机构及其驾御人联系讯息。

　　第二十八条截至2017年6月30日账户加总余额进步二十五万美元的存量机构账户，金融机构应该正在2018年12月31日前竣工对账户的尽职侦察。

　　截至2017年6月30日账户加总余额不进步二十五万美元的存量机构账户，金融机构无需发展尽职侦察。但当之后任一公积年度末账户加总余额进步二十五万美元时，金融机构应该正在次年12月31日前，服从本主张第二十六条和第二十七条章程竣工对账户的尽职侦察。

　　第二十九条金融机构能够依据本身营业须要，将新开账户的尽职侦察次第实用于存量账户。

　　第三十条金融机构委托其他机构向客户出卖金融产物的，代销机构应该配合委托机构发展本主张所哀求的尽职侦察劳动，并向委托机构供应本主张哀求的讯息。

　　第三十一条金融机构能够委托第三方发展尽职侦察，但联系负担仍应该由金融机构担负。基金、信任等属于投资机构的，能够分手由基金收拾公司、信任公司行动第三方竣工尽职侦察联系劳动。

　　第三十二条金融机构应该设置账户持有人讯息变动监控机造，囊括哀求账户持有人正在本主张章程的联系讯息变动之日起三十日内示知金融机构。金融机构正在晓畅或者应该晓畅账户持有人联系讯息爆发变动之日起九十日内或者本年度12月31日前依据相闭尽职侦察次第从新识别账户持有人或者相闭驾御人是否为非住户。

　　1.正在合同存续期内或者正在被保障人年满九十岁之前（以较短者为准），起码按年度支出保费，且保费不随岁月递减；

　　3.合同排除或者终止时，应付金额（不囊括灭亡抚恤金）正在扣除合同存续时间联系开销后，不得进步为该合同累计支出的保费总额；

　　3.不动产典质贷款状况下，预留部门金钱便于支出与不动产联系的税款或者保障；

　　1.因信用卡逾额还款或者其他还款而造成，且逾额金钱不会顿时返还账户持有人；

　　2.禁止账户持有人逾额还款五万美元以上，或者账户持有人逾额还款五万美元以上的金钱应该正在六十日内返还账户持有人。

　　（六）上一公积年度余额不进步一千美元的歇眠账户。歇眠账户是满意下列前提之一的账户（不囊括年金合同）：

　　1.过去三个公积年度中，账户持有人未向金融机构提倡任何与账户联系的贸易；

　　2.过去六个公积年度中，账户持有人未与金融机构疏通任何与账户联系的事宜；

　　3.对待具有现金代价的保障合同，正在过去六个公积年度中，账户持有人未与金融机构疏通任何与账户联系的事宜。

　　（七）由我邦政府构造、职业单元、队伍、武警部队、住户委员会、村民委员会、社区委员会、社会大众等单元持有的账户；由武士（武装巡捕）持武士（武装巡捕）身份证件开立的账户。

　　第三十四条金融机构应该妥帖保管本主张实施历程中汇集的原料，生存克日为自报送期末起起码五年。联系原料能够以电子形状生存，但应该确保不妨服从联系行业监视收拾部分和邦度税务总局的哀求供应纸质版本。

　　第三十五条金融机构应该汇总报送境内分支机构的下列非住户账户讯息，并注解报送讯息的金融机构名称、地点以及征税人识别名：

　　（一）个体账户持有人的姓名、现居地点、税收住户邦（区域）、住户邦（区域）征税人识别名、出生地、出寿辰期；机构账户持有人的名称、地点、税收住户邦（区域）、住户邦（区域）征税人识别名；机构账户持有人是有非住户驾御人的绝望非金融机构的，还应该报送非住户驾御人的姓名、现居地点、税收住户邦（区域）、住户邦（区域）征税人识别名、出生地、出寿辰期。

　　（三）公积年度末单个非住户账户的余额或者净值（囊括具有现金代价的保障合同或者年金合同的现金代价或者退保代价）。账户正在本年度内刊出的，余额为零，同时应该注解账户已刊出。

　　（五）托管账户，报送公积年度内收到或者计入该账户的息金总额、股息总额以及其他因被托管资产而收到或者计入该账户的收入总额。报送讯息的金融机构为代办人、中央人或者表面持有人的，报送因出卖或者赎回金融资产而收到或者计入该托管账户的收入总额。

　　（六）其他账户，报送公积年度内收到或者计入该账户的收入总额，囊括赎回金钱的总额。

　　对待存量账户，金融机构现有客户原料中没有住户邦（区域）征税人识别名、出寿辰期或者出生地讯息的，无需报送上述讯息。可是，金融机构应该正在上述账户被认定为非住户账户的次年12月31日前，主动采纳步骤，获取上述讯息。

　　非住户账户持有人无住户邦（区域）征税人识别名的，金融机构无需汇集并报送征税人识别名讯息。

　　第三十六条金融机构应该于2017年12月31日前登录邦度税务总局网站收拾注册挂号，而且于每年5月31日前按哀求报送第三十五条所述讯息。

　　第三十七条金融机构应该设置履行监控机造，按年度评估本主张实施状况，实时发明题目、举行整改，并于次年6月30日前向联系行业监视收拾部分和邦度税务总局书面叙述。

　　过期不改进的，税务构造将纪录联系征税信用讯息，并用于征税信用评议。相闭违规情状转达联系金融主管部分。

　　第三十九条对待金融机构的紧张违规举止，相闭金融主管部分能够采纳下列步骤：

　　（二）勾销金融机构直接担负的董事、高级收拾职员和其他直接负担职员的任职资历、禁止其从事相闭金融行业的劳动；

　　（三）责令金融机构对直接担负的董事、高级收拾职员和其他直接负担人予以规律处分。

　　第四十条对待账户持有人的紧张违规举止，相闭金融主管部分凭借联系功令、准则举行刑罚，涉嫌犯科的，移送国法构造举行收拾。

　　第四十一条本主张推行前我邦与联系邦度（区域）依然就非住户金融账户涉税讯息尽职侦察事项商签双边协定的，相闭哀求另行章程。

　　第四十二条邦度税务总局与相闭金融主管部分设置涉税讯息共享机造，保证邦度税务总局实时获取本主张章程的讯息。非住户金融账户涉税讯息报送哀求另行章程。

　　第四十三条本主张所称“以上”“以下”均含本数，“不满”“进步”均不含本数。