应当及时依法履行信息披露义务Friday,December29,2

　　应当及时依法履行信息披露义务Friday, December 29, 2023广东紫晶音讯存储手艺股份有限公司（以下简称紫晶存储）关键从事蓝光数据存储体系重心手艺的研发、策画、开拓，供给基于蓝光数据存储体系重心手艺的光存储介质、光存储修设和办理计划的临盆、出卖和供职。2020年2月26日，紫晶存储正在科创板上市。经查，紫晶存储生计以下违法本相：

　　2017年至2019年，紫晶存储《招股仿单》通过编造出卖合同、伪造物流单子和验收单子入账、睡觉资金回款、提前确认收入等方法累计虚增贸易收入约2.22亿元、累计虚增利润约8,600万元，每年虚增的贸易收入永诀占当年贸易收入的13.9%、27.75%、42.97%，每年虚增的利润永诀占当年利润总额的35.82%、32.59%、137.33%。而且，截至招股仿单签订日，《招股仿单》未按章程披露对外担保余额合计13,500.12万元。

　　紫晶存储正在上市后,延续通过前述财政造假方法虚增贸易收入、利润。《2019年年度告诉》和《2020年年度告诉》中，紫晶存储永诀虚增贸易收入约2.71亿元、3.28亿元，占当期告诉纪录的贸易收入绝对值的52.46%、58.26%；虚增利润约1.45亿元、1.69亿元，占当期告诉纪录的利润总额绝对值的94.55%、150.21%。而且，紫晶存储2019、2020和2021年年度告诉均生计未按章程披露对外担保的境况。

　　郑穆、罗铁威动作紫晶存储的实践掌管人，结构、指引从事上述棍骗发行和音讯披露违法违规行动；郑穆、罗铁威是直接卖力的主管职员，钟邦裕、李燕霞、黄美珊等人是其他直接义务职员。证监会对紫晶存储责令校正,赐与警惕,并处以3,668.52万元罚款，对郑穆赐与警惕,并处以2,164.26万元罚款；对罗铁威赐与警惕,并处以1,803.55万元罚款；对钟邦裕、李燕霞、黄美珊等其他直接义务职员也赐与了警惕以及50-150万元不等的罚款。另外，证监会还对郑穆选用终生商场禁初学径；对罗铁威选用10年商场禁初学径；对钟邦裕、李燕霞选用5年商场禁初学径。

　　第十九条发行人报送的证券发行申请文献，应该充斥披露投资者作出价格鉴定和投资决议所必要的音讯，实质应认真正、确切、完备。

　　为证券发行出具相合文献的证券供职机构和职员，必需苛酷实践法定职责，保障所出具文献的真正性、确切性和完备性。

　　第七十八条发行人及功令、行政律例和邦务院证券监视打点机构章程的其他音讯披露任务人，应该实时依法实践音讯披露任务。

　　音讯披露任务人披露的音讯，应认真正、确切、完备，简明明确，通常易懂，不得有子虚纪录、误导性陈述或者宏大脱漏。

　　证券同时正在境内境外公然拓行、来往的，其音讯披露任务人正在境外披露的音讯，应该正在境内同时披露。

　　第八十二条发行人的董事、高级打点职员应该对质券发行文献和按期告诉签订书面确认意睹。

　　发行人的监事会应该对董事会编造的证券发行文献和按期告诉实行审核并提出书面审核意睹。监事应该签订书面确认意睹。

　　发行人的董事、监事和高级打点职员应该保障发行人实时、平正地披露音讯，所披露的音讯真正、确切、完备。

　　董事、监事和高级打点职员无法保障证券发行文献和按期告诉实质的真正性、确切性、完备性或者有反驳的，应该正在书面确认意睹中发外意睹并陈述原因，发行人应该披露。发行人不予披露的，董事、监事和高级打点职员能够直接申请披露。

　　第八十五条音讯披露任务人未依照章程披露音讯，或者布告的证券发行文献、按期告诉、偶尔告诉及其他音讯披露原料生计子虚纪录、误导性陈述或者宏大脱漏，以致投资者正在证券来往中蒙受吃亏的，音讯披露任务人应该担当抵偿义务；发行人的控股股东、实践掌管人、董事、监事、高级打点职员和其他直接义务职员以及保荐人、承销的证券公司及其直接义务职员，应该与发行人担当连带抵偿义务，不过可以证据己方没有过错的除外。

　　第一百八十一条发行人正在其布告的证券发行文献中文饰苛重本相或者编造宏大子虚实质，尚未发行证券的，处以二百万元以上二切切元以下的罚款；仍旧发行证券的，处以犯科所募资金金额百分之十以上一倍以下的罚款。对直接卖力的主管职员和其他直接义务职员，处以一百万元以上全体切元以下的罚款。

　　发行人的控股股东、实践掌管人结构、指引从事前款违法行动的，充公违法所得，并处以违法所得百分之十以上一倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得亏空二切切元的，处以二百万元以上二切切元以下的罚款。对直接卖力的主管职员和其他直接义务职员，处以一百万元以上全体切元以下的罚款。

　　第一百九十七条音讯披露任务人未依照本法章程报送相合告诉或者实践音讯披露任务的，责令校正，赐与警惕，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款；对直接卖力的主管职员和其他直接义务职员赐与警惕，并处以二十万元以上二百万元以下的罚款。发行人的控股股东、实践掌管人结构、指引从事上述违法行动，或者文饰合联事项导致爆发上述情状的，处以五十万元以上五百万元以下的罚款；对直接卖力的主管职员和其他直接义务职员，处以二十万元以上二百万元以下的罚款。

　　音讯披露任务人报送的告诉或者披露的音讯有子虚纪录、误导性陈述或者宏大脱漏的，责令校正，赐与警惕，并处以一百万元以上全体切元以下的罚款；对直接卖力的主管职员和其他直接义务职员赐与警惕，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。发行人的控股股东、实践掌管人结构、指引从事上述违法行动，或者文饰合联事项导致爆发上述情状的，处以一百万元以上全体切元以下的罚款；对直接卖力的主管职员和其他直接义务职员，处以五十万元以上五百万元以下的罚款。

　　“紫晶存储”一案中，证监会维持对质券违法举止的高压态势， 坚定重办紫晶存储的“元凶”——实践掌管人郑穆、罗铁威，全方位追责。目前，紫晶存储仍旧退市，而案涉中介机构中信修投证券股份有限公司、致同管帐师事宜所（格外平时合股）、容诚管帐师事宜所（格外平时合股）、广东恒益状师事宜所合伙出资设立了专项赔付基金，截至2023年6月30日，已有约1.7万适格投资者通过先行赔付轨造获赔10.86亿元。

　　四川安控科技股份有限公司（以下简称安控科技）关键从事自愿化、能源手艺革新利用、数字都会等营业。经查，安控科技2019年年报生计子虚纪录。完全境况如下：

　　截至2019年12月31日，安控科技全资子公司杭州青鸟电子有限公司（以下简称杭州青鸟）应收账款余额中应收慈溪金轮梵石房地产有限公司（以下简称慈溪金轮）金额为5,405,815.00元、应收深圳市标盛科技投资有限公司（以下简称深圳标盛）金额为10,809,670.48元。安控科技正在编造2019年度财政告诉时，慈溪金轮、深圳标盛已被列为失信被推行人，且当年未回款或回款较少，安控科技仅依照账龄永诀计提坏账吃亏736,919.10元、3,089,058.43元，不吻合《企业管帐准绳第22号-金融器械确认和计量》（财会〔2017〕7号）第四十条的章程。

　　公司正在编造2019年度财政告诉时，未聘任评估机构对合联资产组实行评估，未实行商誉减值测试，未按章程计提商誉减值盘算，不吻合《企业管帐准绳第8号-资产减值》（财会〔2006〕3号）第四条章程登科二十三条的章程。

　　2021年4月23日，安控科技披露《北京安控科技股份有限公司合于前期管帐过失改变的布告》，对杭州青鸟持有的两笔应收账款按单项计提坏账盘算，将2019年兼并财政报外“应收账款”金额调减12,389,507.95元。对2019年尾商誉减值测试实行追溯评估，并补提2019年度商誉减值盘算，将2019年兼并财政报外“商誉”金额调减21,448,805.20元。改变后安控科技2019年兼并财政报外净利润由盈转亏。

　　董事长许永良，董事兼总司理张磊，副总司理兼财政总监张滨，副董事长、副总司理、审计委员会委员李春福是安控科技音讯披露违法行动直接卖力的主管职员；董事刘伟是安控科技音讯披露违法行动的其他直接义务职员。

　　证监会对四川安控科技股份有限公司赐与警惕，并处以200万元的罚款；对许永良、张磊等直接卖力的主管职员赐与警惕，并处以60万元的罚款。对刘伟赐与警惕，并处以50万元罚款。

　　第五十一条上市公司董事、监事、高级打点职员应该对公司音讯披露的真正性、确切性、完备性、实时性、平正性卖力，但有充斥证据证明其仍旧实践用功尽责任务的除外。

　　上市公司董事长、司理、董事会秘书，应该对公司偶尔告诉音讯披露的真正性、确切性、完备性、实时性、平正性担当关键义务。

　　上市公司董事长、司理、财政卖力人应该对公司财政管帐告诉的真正性、确切性、完备性、实时性、平正性担当关键义务。

　　第四十条当对金融资产预期改日现金流量具有晦气影响的一项或众项事变爆发时，该金融资产成为已爆发信用减值的金融资产。

　　（三）债权人出于与债务人财政繁难相合的经济或合同思索，赐与债务人正在任何其他境况下都不会做出的让步；

　　（六）以大幅扣头采办或源生一项金融资产，该扣头反应了爆发信用吃亏的本相。

　　金融资产爆发信用减值，有大概是众个事变的合伙感化所致，未必是可独立识此外事变所致。

　　因企业兼并所变成的商誉和利用寿命不确定的无形资产，无论是否生计减值迹象，每年都应该实行减值测试。

　　第二十三条企业兼并所变成的商誉，起码应该正在每年年度完毕实行减值测试。商誉应该联络与其合联的资产组或者资产组组合实行减值测试。

　　合联的资产组或者资产组组合应该是可以从企业兼并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，不应该大于依照《企业管帐准绳第35 号——分部告诉》所确定的告诉分部。

　　本案中，安控科技正在编造2019年年度告诉时未按章程单项计提坏账盘算、未按章程对子公司实行商誉减值测试并计提商誉减值盘算，反而正在2021年通过管帐过失改观，大额计提资产减值，使2019年兼并财政报外净利润闪现由盈转亏的“大变脸”，这种“财政大洗浴”的行动受到了功令的重办。

　　洛娃科技实业集团有限公司（以下简称洛娃集团）关键营业征求乳成品、日用化工及旅逛地产三大类，经查明,洛娃集团生计以下违法本相：

　　（一）洛娃集团正在来往所商场发行债券和正在银行间债券商场发行债务融资器械境况以及音讯披露境况

　　2015年至2017年,洛娃集团正在上海证券来往所面向及格投资者公然拓行了“15洛娃01”“16洛娃01”“17洛娃01”公司债券,永诀召募10亿元、10亿元、12亿元。上述公司债券的召募仿单披露了洛娃集团2012年度至2015年度、2016年前三季度的财政数据。正在上述公司债券存续期内,洛娃集团披露了2015年、2016年、2017年年度告诉。

　　2016年至2018年,洛娃集团正在银行间债券商场公然拓行了“16洛娃科技MTN001”“17洛娃科技CP001”“18洛娃科技MTN001”债务融资器械,共召募10.5亿元。上述债务融资器械的召募仿单披露了洛娃集团2012年度至2017年度的财政数据。正在上述债务融资器械存续期内,洛娃集团披露了2016年、2017年年度告诉。前述公司债券、银行间债券商场融资器械的召募仿单以下统称为案涉召募仿单，2015年至2017年年度告诉以下统称为案涉年度告诉。

　　洛娃集团将包括子虚纪录的2013至2015年度、2016年前三季度财政告诉正在内的申报原料上报中邦证监会,申请面向及格投资者公然拓行公司债券。2017年1月9日,经证监会准许,洛娃集团获准面向及格投资者公然拓行不进步群众币12亿元的公司债券。2017年2月，洛娃集团布告公司债召募仿单，发行“17洛娃01”债券。

　　前述洛娃集团2012年至2017年虚增贸易收入的行动,导致洛娃集团各年度的净利润和净资产相应虚增。截至2016年9月30日,洛娃集团虚增净资产不少于120,370.67万元。“17洛娃01”发行后,洛娃集团累计公司债券余额为32亿元,占扣除虚增净资产后的近来一期并外净资产不少于40.18%。

　　时任董事长、实践掌管人胡克勤为对上述行动直接卖力的主管职员,时任董事、副总司理、主管管帐处事卖力人、音讯披露事宜卖力人赵静文为其他直接义务职员。

　　针对洛娃集团音讯披露子虚纪录的行动，证监会责令洛娃集团校正，赐与警惕,并处以60万元的罚款。对胡克勤、赵静文赐与警惕,并永诀处以30万元、20万元罚款。针对洛娃集团以子虚申报文献骗取公然拓行“17洛娃01”公司债券准许的行动,对洛娃集团处以犯科所募资金金额百分之三的罚款，即3,600万元罚款；对胡克勤、赵静文永诀处以30万元、20万元罚款。同时，证监会对胡克勤、赵静文永诀选用10年和6年的证券商场禁初学径。

　　第四条发行人及其他音讯披露任务人应该实时、平正地实践披露任务，所披露或者报送的音讯必需真正、确切、完备，简明明确，通常易懂，不得有子虚纪录、误导性陈述或者宏大脱漏。

　　《银行间债券商场非金融企业债务融资器械打点步骤》（中邦群众银行令〔2008〕第1号）

　　第七条企业发行债务融资器械应正在银行间债券商场披露音讯。音讯披露应遵守诚笃信用准则，不得有子虚纪录、误导性陈述或宏大脱漏。

　　本案中，洛娃集团不只音讯披露生计子虚纪录，还通过编造子虚财政数据骗取债券发行资历，首要捣蛋债券商场信用底子。对此，证监会重拳出击，依法彻查重办，开出3660万元的“天价罚单”，变成强力震慑。